5月報稅季即將開跑 2026年上路6大新制、免稅門檻一次看

綜合所得稅查詢、申報時間

財政部公布，本次年度個人綜合所得稅結算申報時間自5月1日（五）至6月1日（一）止，民眾可自4月28日上午8時起，透過網路或國稅局查詢相關資料。需注意的是，5月1日因適逢國定假日，各地區國稅局不提供臨櫃服務，但仍可利用網路申報及線上繳稅。

1. 基本生活費調升至21.3萬

2025年度每人基本生活所需費用金額增至21.3萬元，較前年度增加3000元。

若申報戶基本生活費總額超過《所得稅法》規定、可減除的免稅額及各項扣除額（包含標準或列舉扣除額、儲蓄投資、身心障礙、長期照顧、教育學費、幼兒學前及房租支出等特別扣除額）合計數時，差額可自當年度綜合所得總額中減除。

2. 長照扣除額調高至18萬元

自2025年1月1日起，針對符合衛福部公告須長期照顧身心失能者，每人每年長期照顧特別扣除額自12萬元調高至18萬元，若同時符合身心障礙特別扣除額資格，則一共可扣除39.8萬元，今年5月申報綜合所得稅時即可適用。

需注意的是，雖然聘僱外籍看護者符合長照扣除額適用條件，但若為勞動部先前放寬的年滿80歲憑身分證明申請聘僱外籍看護者，則必須符合身心失能資格，才能列報長照扣除額。

此外，若未聘請外籍看護、採自行照顧者，只要符合勞動部公告病症或病況者，也可檢附相關證明文件申報扣除。其他符合長照扣除額申報資格者，還包含長照需要等級第2至8級，並使用長照服務申請及給付辦法服務，以及入住住宿式服務機構或團體家屋全年達90日者。

3. 人工生殖醫療費納列舉扣除項目

根據財政部去年10月函釋，未來民眾只要在衛福部特約人工生殖機構進行療程、申請政府補助並經核准後，即可將扣除補助及保險給付後的實際療程費用，申報「醫藥及生育費」項目的列舉扣除額。

人工生殖醫療費可列舉扣除 須在政府特約機構進行療程 ｜ 公視新聞網 PNN

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4. 超商KIOSK取消健保卡認證服務

在報稅流程方面，7-11、全家、萊爾富與OK四大超商的多媒體資訊機（KIOSK），自今年起將不再提供健保卡認證服務，民眾若欲在超商取得查詢碼來進行報稅身分驗證，須改以自然人憑證列印取得。

財政部電子申報繳稅服務網則同樣提供民眾使用已註冊的健保卡、手機認證、自然人憑證或電子憑證等方式取得查詢碼。

5. 線上報稅新增無障礙操作模式

今年線上申報系統新增無障礙操作模式，視障者可透過無障礙網頁連結、搭配報讀軟體完成報稅流程。

6. 網紅與內容創作者納入課稅範圍

財政部於去年公布「網紅綜合所得稅課徵規範」，自今年起凡是在社群、影音平台上傳創作或分享資訊，並自平台取得收入者均須申報綜所稅。課徵金額則以收入來源、我國境內利潤貢獻度、當年度執業費用率等進行計算。

「網紅綜所稅」開徵 誰會被課稅？金額如何計算？ ｜ 公視新聞網 PNN

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哪些族群不用繳稅？

由於今年報稅適用的一般免稅額與常規扣除額維持不變，因此免繳稅門檻與去年相同。每人免稅額維持9.7萬元、標準扣除額維持13.1萬元（有配偶者加倍扣除）、薪資所得及身心障礙特別扣除額維持21.8萬元。課稅級距5%之所得淨額維持59萬元，也就是所得淨額59萬元以下適用稅率都是5%：

年薪未達44.6萬元單身族

• 年所得不超過「免稅額9.7萬元＋標準扣除額13.1萬元＋薪資特別扣除額21.8萬元」＝44.6萬元

年薪89.2萬元以下雙薪家庭

• 年所得不超過「兩人免稅額19.4萬元＋夫妻標準扣除額26.2萬元＋兩人薪資特別扣除額43.6萬元」＝89.2萬元

年薪未達146.1萬元的雙薪及2名6歲以下子女家庭

• 年所得不超過「4人免稅額38.8萬元＋夫妻標準扣除額26.2萬元＋兩人薪資特別扣除額43.6萬元＋2位幼兒學前特別扣除額37.5萬元」＝146.1萬元

若屬於在外租屋族群，則免繳稅門檻最高可再加上18萬元房租支出扣除額，即單身族群年薪62.6萬元以下、雙薪家庭年薪107.2萬元以下、雙薪且有2學前幼兒家庭年薪164.1萬元以下者，今年可免繳綜所稅。