大退休危機／勞保2028破產？ 年金改革後退休金怎規劃？

勞保局統計，因勞保費率調漲等因素，至2022年勞保年收入雖已成長至4428億元，但依然入不敷出，且勞保已連續六年入不敷出。勞保局歸因，虧損主要來自一次性請領老年給付以及老年年金正逐年增加；以111年度為例，兩者分別為860億及3381億元，加總後已逾4200億元，佔勞保年度收入的95%。

再根據內政部人口統計，第一波嬰兒潮有378萬人自今年起就屆滿65歲法定退休年齡，加上台灣勞退平均年齡不足62歲，有學者與勞權團體呼籲，政府應該進行年金改革，避免大退休潮沖垮勞保基金，導致基金5年後歸零。

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勞保 勞退大不同

勞動部勞動基金運用局統計，截至今（2023）年4月底止，勞動基金規模總共為5兆7,438億元，4月底的評價後收益數為2643億元，收益率4.86％，單月收益數有453.7億元。若基金收益高，勞保一年短絀3、4百億元，何以5年後會虧損？

勞動基金區分為「勞退基金」與「勞保基金」，至今年4月底，新制勞退基金有3兆7016億元，舊制勞退基金為9897億元，勞保基金則為8411億元。另外，勞退基金的盈虧分配，是依當年度損益分配至個別勞工退休金專戶，並不等於勞保基金的收益。

退休基金協會前副理事長、政大風險管理與保險學系特聘教授黃泓智認為，以勞保現有8411億元基金精算，即使基金收效能維持年平均6%，高於新制勞退基金自2005年成立以來平均報酬率4％，但在少子化、高齡社會等人口結構因素下，「領多繳少」的勞保依然會在2028年破產。

勞保年金怎麼算

在探究勞保基金是否5年後就會虧損之前，需先了解勞保錢坑究竟有多大。

首先，勞保老年給付是根據《勞工保險條例》所提供的一項社會保險給付，分別為退休時按月領的「老年年金」、一次領的「老年一次金」以及一次請領的老年給付，當勞工年滿60歲、保險年資合計滿15年，並辦理離職退保即可申請。

台灣目前申請勞退並選擇領老年年金者，約佔9成。為了因應退休過早的現象，請領法定年齡在2009至2017年期間為60歲，2018年調高至61歲，2020為62歲，2022為63歲，2024則為64歲，到了2026年後，須65歲才可請領。

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勞保年金給付按加保期間最高60個月的月投保薪資平均計算，有2種計算方式可擇優發給：

1. 平均月投保薪資×年資×0.775%+3,000元。
2. 平均月投保薪資×年資×1.55%。

若以投保天花板4萬5800元計，65歲退休時工作年資滿40年，每月年金最優可領2萬8396元。若提前退休，每提早1年按給付金額減給4％，最多提前5年，減給20%，於60歲退休時，最優可領1萬9878元；延後退休，則每延後1年按給付金額增給4％，最多同樣增給5年20％，最優可領3萬8335元。（勞保年金試算）
 

勞動部長許銘春2022年11月於立法院備詢時曾表示，65歲以上勞工目前月領勞保年金及勞退金的所得替代率為58%，優於OECD（經濟合作暨發展組織）國家水準。

提早領最划算? 口耳相傳的年金錢坑

74歲的王先生僅國小畢業，不懂退休金算法，但15年前聽從朋友建議，在辦理退休前5年，從職業工會提高投保薪資至當時的天花板4萬3900元，至63歲投保年資滿15年申請勞退，月領老年年金2萬4900元，至今已領逾300萬元。

「越早領、越划算。」即是退休族口耳相傳的划算年金公式。

若以目前投保薪資天花板4萬5800元，代入2026年起、65歲法定退休年齡的給付標準計算：於60歲提早5年申請退休，每個月能領到1萬9878元，但因為提早5年，比65歲退休時先領了119萬元。

65歲退休則每月領2萬8396元，比60歲退休多領8518元，領超過11年7個月即可追上60歲退休的總年金。若延後5年至70歲退休，每月領3萬8335元，比提早於60歲退休每月多領1萬8457元，但是，60歲早退已先領了10年總計238萬元，延後退休需領滿10年8個月，直到將近81歲時才能追平差距。

以2022年勞保年金統計，請領勞保年金的近160萬人中，逾78%是55歲至65歲，顯示提早領年金的觀念盛行，也造成勞保基金龐大負擔。

支出過多 年金改革從減付做起？

「大家都繳很少，卻領很多。」勞工陣線聯盟祕書長孫友聯指出，要縮小勞保錢坑，除非提高勞保費率，讓年輕人繳更多，或盡快降低給付率；但是，「社會保險的精神是每一個在制度裡的人，都得到公平對待。」讓年輕人多繳並不公平。

政大教授黃泓智精算指出，若維持目前勞保費率12%至2028年，勞保基金將短絀2360億元；若每年調升勞保費率1%，至18%後凍漲，勞保基金仍將於2032年破產。

行政院承諾明年將撥補勞保1千億元，黃泓智也認為，若不進行年金改革、只依賴政府撥補，每年1千億元只能為勞保基金續命至2031年；但若將年金給付下修為目前的60%，則破產年度可延後至2043年，再搭配政府每年補助500億元，可延後至2049年。

勞保年金改革攸關勞工未來，勞動部表示仍在參考國外作法，審慎評估中，且將逐步調整相關配套，不會一次到位。

強化職業保險金 提升勞退基金報酬率

但支持年金減付方案的聲浪已甚囂塵上，黃泓智指出，在第一層退休保障——社會保險失去基礎保障力前，政府可加強第二層支柱「職業保險金」，增加勞退金提撥率並開放自選平台，讓勞工可自選基金投資類型，提升獲利空間。

黃泓智強調，尤其針對年輕世代，若25歲開始準備退休金，累積報酬率，將目前政府代操的勞退基金獲利從4%提升到8%，在複利滾動下，起薪3萬5千元、薪資成長率2.5%並且提撥6%薪資，65歲退休後月領退休金最優將從1萬7951元倍增為4萬4052元。

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